Этот материал будет полезен нашим читателям, которые хотят узнать:
Определение размера отпускных в 2025 году – это вопрос, который актуален в любое время года, но особенно в период с мая по сентябрь. Что нужно учитывать при расчете отпускных? Какие периоды включаются в расчет, а какие исключаются? Bankiros разобрался, как рассчитать отпускные в 2025 году и какие новые правила нужно учитывать.
Что изменилось в расчете отпускных в 2025 году
Еще с 1 января 2025 года в системе расчета отпускных произошли существенные изменения. В частности, был повышен МРОТ до 22 440 рублей (ранее он составлял 19 242 рубля). Также был установлен новый производственный календарь, разработанный Минтрудом, который влияет на планирование отпусков.
Среди важных изменений можно выделить расширение списка категорий работников, имеющих право на льготы. С 2025 года доноры, сдавшие кровь не менее 20 раз или плазму не менее 30 раз, могут выбирать удобное время для отпуска. Кроме того, был введен новый порядок расчета НДФЛ с выплат по среднему заработку для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Что такое отпускные и график отпусков
Отпускные – это денежные выплаты, которые работник получает перед уходом в ежегодный оплачиваемый отпуск. Эти выплаты рассчитываются исходя из среднего заработка за последние 12 месяцев. Они позволяют сотруднику сохранить доход на время отдыха и являются обязательными по закону. Отпускные должны быть выплачены не позднее чем за три дня до отпуска.
График отпусков – это внутренний документ, который утверждается работодателем и согласуется с сотрудниками. В нем содержится информация, кто и когда будет в отпуске в течение года. Данный график составляется не позднее 17 декабря каждого года – на следующий год.
Удерживаются ли налоги с отпускных в 2025 году
Отпускные, как и зарплата, облагаются НДФЛ. С 2025 года в РФ действует прогрессивная шкала налогообложения:
- 13% – на доходы до пяти млн рублей в год;
- 15% – от пяти до 10 млн рублей;
- 18% – от 10 до 25 млн рублей;
- 20% – от 25 до 50 млн рублей;
- 22% – свыше 50 млн рублей.
Для работников Крайнего Севера и приравненных местностей сохраняется двухступенчатая шкала: 13% и 15%. Районные коэффициенты и северные надбавки учитываются отдельно при расчете налоговой базы.
Как на расчет отпускных влияют премии и больничные
Отпускные рассчитываются на основе среднего заработка за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск. При этом не все выплаты за этот период включаются в расчет.
В расчет отпускных в 2025 году включаются следующие виды премий:
- ежемесячные (например, за выполнение плана);
- ежеквартальные или годовые, если они выплачиваются регулярно и в соответствии с внутренними документами (например, положением о премировании).
В расчет не включаются следующие виды премий:
- разовые, не связанные с трудовыми результатами (например, к юбилею);
- выплаченные вне расчетного периода;
- не предусмотренные системой оплаты труда.
Что касается выплат по больничному листу, то они не включаются в расчет отпускных. Более того, дни, проведенные на больничном, исключаются из расчетного периода.
Таким образом, премии увеличивают размер отпускных, если выплачиваются регулярно и официально. Больничные, напротив, уменьшают средний заработок, поскольку и дни, и суммы не учитываются.
Сколько отпускных дней у сотрудников в 2025 году
В 2025 году стандартный ежегодный оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней. Но некоторые категории работников имеют право на удлиненный отпуск или дополнительные дни отдыха.
| Работники, которые имеют право на удлиненный основной отпуск | Количество дней отпуска | Работники, которые имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск | Количество дополнительных дней отпуска |
| Несовершеннолетние (до 18 лет) | Не менее 31 календарного дня | С ненормированным рабочим днем | Не менее трех календарных дней |
| Инвалиды | Не менее 30 календарных дней | Занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда | Не менее семи календарных дней |
| Педагоги | До 56 календарных дней | Работающие в районах Крайнего Севера | До 24 календарных дней |
| Медработники | До 36 календарных дней | Работающие в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера | До 16 календарных дней |
| Госслужащие | До 35 календарных дней |
По соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из них должна составлять не менее 14 календарных дней.
Если на время ежегодного оплачиваемого отпуска выпадают нерабочие праздничные дни, они не учитываются при подсчете календарных дней отпуска. В результате отпуск автоматически продлевается на количество праздничных дней.
Меняется ли размер отпускных при индексации зарплаты
Индексация зарплаты напрямую влияет на размер отпускных, если повышение произошло в расчетном периоде, то есть в тех 12 месяцах, за которые считается средний заработок. Если же зарплату проиндексировали после окончания расчетного периода, отпускные будут рассчитываться по прошлой сумме оклада.
Если в компании индексация была проведена задним числом (например, в июне пересчитали зарплату с апреля) и выплаты фактически пересчитаны, то их сумма должна быть учтена при расчете отпускных.
Как рассчитываются отпускные в 2025 году
В 2025 году порядок расчета отпускных остался прежним и состоит из нескольких этапов:
1. Определяется расчетный период
Стандартный расчетный период – 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск. Если отпуск начинается в июле 2025 года, расчетный период – с 1 июля 2024 по 30 июня 2025.
2. Подсчитывается сумма выплат за расчетный период
В расчет включаются все выплаты, которые связаны с системой оплаты труда:
Не включаются:
3. Определяется количество дней для расчета
Из расчетного периода исключаются:
- периоды временной нетрудоспособности;
- отпуска без сохранения зарплаты;
- декретные отпуска;
- простои не по вине работника.
Количество дней рассчитывается по формуле: 29,3 * число полностью отработанных месяцев
4. Расчет среднего дневного заработка
Формула: средний дневной заработок = общая сумма выплат / количество дней расчетного периода
5. Итоговый расчет отпускных
Формула: отпускные = средний дневной заработок * количество календарных дней отпуска
Пример
Представим, что сотрудник уходит в отпуск с 1 августа 2025 года на 14 календарных дней. Его доход за период с августа 2024 по июль 2025 составил 720 тысяч рублей. Он полностью отработал 12 месяцев.
- Расчетный период: 12 месяцев = 29,3 * 12 = 351,6 дней.
- Средний дневной заработок: 720 000 / 351,6 = 2 047,96 рубля.
- Отпускные: 2 047,96 * 14 = 28 671,44 рубля.
Эту сумму работодатель обязан выплатить не позднее чем за три дня до начала отпуска.